一、创立期的账务处理

1、老板入资

借：银行存款
贷：实收资本—XX股东

PS：如果老板花一分钱入一次资本，最好也是先入账“实收资本”再花出去。以免后期注销企业时产生不合理的个人所得税。

2、加盟费—特许经营权部分

借：无形资产—特许经营权
贷：银行存款

3、加盟费— 购买统一LOGO的纸杯

借：周转材料—低值易耗品
贷：银行存款

4、加盟费— 服务费部分

借：管理费用-服务费（默认没有服务费明细科目，需要手动添加）
贷：银行存款

5、购买设备

购买的咖啡机、磨粉机、水处理设备、音响、空调、收银系统超过2000元一般列入固定资产，折旧期限5年。（税务上一次性税前扣除）如果加盟费中包括购买设备的费用，需要单独列出。

借：固定资产—咖啡机/面粉机/烘烤设备等
贷：银行存款

6、加盟费——品牌保证金

借：其他应收款—品牌保证金
贷：银行存款

7、桌椅、刀叉、模具入账

借：周转材料—低值易耗品
贷：银行存款

PS：桌椅的入账是最为特殊的，如果桌椅的价格低，直接入账“管理费用—办公费”。如果费用高，但并未到固定资产标准，则记入“：周转材料—低值易耗品”。如果桌椅资产超过固定资产标准，则记入固定资产参与折旧。

8、购入原材料

借：原材料—咖啡豆/面粉等
贷：银行存款

9、店内装修费

借：长期待摊费用
贷：银行存款

每月分摊

借：管理费用—摊销费
贷：长期待摊费用

10、门头、户外广告装修

借：长期待摊费用
贷：银行存款

每月分摊

借：销售费用—宣传费
贷：长期待摊费用

11、支付房租

借：预付账款
贷：银行存款

二、运营期的账务处理

1、出售咖啡收入-支付宝/微信支付

借：其他货币资金-微信/支付宝
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额

2、出售咖啡收入—美团等平台

借：其他应收款—美团
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额

3、出售咖啡—现金收入

借：库存现金
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额

4、出售其他饮品

借：其他货币资金/库存现金
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额

5、加收服务费分录

借：其他货币资金/库存现金
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额

6、摊销房租

借：销售费用/主营业务成本
贷：预付账款

PS：咖啡店的房租因情况而定，一般情况下房租直接入“主营业务成本”或“生产成本”。如果咖啡店开在商场、市场、闹市区等，房租内还有营销成分，需要合理的把房租的营销部分与生产部分区分开，分别入账。

7、水电费入账

借：主营业务成本
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款

8、消耗的原料入账

咖啡店每月消耗的原料入账一次，入账金额计算如下：

当月消耗金额=（期初原料重量+新进货量—期末原料重量）×单价

借：主营业务成本
贷：原材料—面粉/咖啡豆等

9、当月使用的模具、刀叉、桌椅等周转材料

借：主营业务成本（50%）
周转材料—低值易耗品—在用（50%）
贷：周转材料—低值易耗品—在库

10、纸杯等一次性消耗材料

借：主营业务成本
贷：周转材料—低值易耗品

11、普通员工工资

借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资/提成/社保

12、店长工资（不参与咖啡制作）

借：管理费用—工资
贷：应付职工薪酬—工资/提成/社保

13、损毁的桌椅、杯子等

借：主营业务成本
贷：周转材料—低值易耗品—在用

14、发放免费券

发放免费券时不需要做账，当免费券使用时如下入账：

借：销售费用（咖啡销售价格）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
应交税费—应交个人所得税

PS:可以看到，如果发放免费卷，不但需要缴纳增值税，还需要缴纳20%的个人所得税，所以一般情况下发放优惠卷不入账，消耗的原料直接记入主营业务成本。如果发放的优惠券不是免费券而是折扣券。入账时主营业务收入按照折扣后的价格入账即可。

15、广告&宣传费

借：销售费用—广告费/宣传费
贷：银行存款

ps：网络平台费、发放印刷宣传传单费用、好评返现费使用“广宣费”核算。

16、特许经营权每月摊销

借：管理费用—摊销费
贷：累积摊销